1. CONTABILITATE

1.      REGLEMENTĂRI CONTABILE CONFORME CU DIRECTIVELE EUROPENE:

1.1.   Obligaţii care revin, potrivit legii, persoanelor juridice, pe linia organizării şi conducerii contabilităţii;

1.2.   Contabilitatea activelor, datoriilor şi a capitalurilor proprii;

1.3.   Contabilitatea veniturilor, cheltuielilor şi a rezultatului exerciţiului financiar;

1.4.   Forma şi conţinutul situaţiilor financiare anuale;

1.5.   Aprobarea, semnarea şi publicarea situaţiilor financiare anuale.

BIBLIOGRAFIE:

1.      Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată în Monitorul Oficial nr. 454 din 18.06.2008.

2.      Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, publicat în Monitorul Oficial nr. 766 bis din 10.11.2009.

3.      Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, publicat în Monitorul Oficial nr. 704 din 20.10.2009.

4.      Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 3.512/2008 privind documentele financiar-contabile, publicat în Monitorul Oficial nr. 870 bis din 23.12.2008.

5.      Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.040/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi conducerea evidenţei contabile în partidă simplă de către persoanele fizice care au calitatea de contribuabil în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat în Monitorul Oficial nr. 642 din 16.07.2004.

6.    ***, Standardul profesional nr. 21: Misiunea de ţinere a contabilităţii, întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare, ediţia a III-a, revizuită, Editura CECCAR, Bucureşti, 2008.

7.      Ristea Mihai şi colectiv, Contabilitatea societăţilor comerciale, Editura Universitară, Bucureşti, 2009, vol. 1, vol. 2, pp. 7-8, 12-20, 26-31, 41-63, 82-109, 110-111, 113-125, 130-145, 149-166, 183-210, 211-274, 301-307, 312-316, 322-361, 374-375, 376-414, 423-429, 447-450, 455-473, 494-506, 513-519, 544-554, 555-584, 598-622.

2.      CONTABILITATE DE GESTIUNE:

2.1.   Prevederi generale privind contabilitatea de gestiune;

2.2.      Prevederi privind calculaţia costurilor (principiile calculaţiei costurilor; structura costurilor; gruparea cheltuielilor în vederea calculării costurilor).

BIBLIOGRAFIE:

1.      Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.826/2003 pentru aprobarea Precizărilor privind unele măsuri referitoare la organizarea şi conducerea contabilităţii de gestiune, publicat în Monitorul Oficial nr. 23 din 12.01.2004.

2.     Albu Cătălin, Albu Nadia, Instrumente de management al performanţei, vol. 1, Contabilitate de gestiune, Editura Economică, Bucureşti, 2003, pp. 123-137, 142-154, 184-186, 189-191, 196-202, 205-219.

3.      Caraiani Chiraţa, Dumitrana Mihaela (coordonatori), Contabilitate şi control de gestiune, Editura InfoMega, Bucureşti, 2005, pp. 27-34, 39-41, 45-47 (fără criteriul j), 72-92, 94-99, 164-188, 338-372.

4.      Dumitru Corina Grazziela, Ioanăş Corina, Contabilitatea de gestiune şi evaluarea performanţelor, Editura Universitară, Bucureşti, 2005, pp. 7-23, 26-75, 195-240.

2. FISCALITATE

1.      IMPOZITUL PE PROFIT:

1.1.   Contribuabili;

1.2.   Sfera de aplicare;

1.3.   Perioada impozabilă;

1.4.   Cotele;

1.5.   Determinarea profitului impozabil (venituri impozabile, venituri neimpozabile, cheltuieli deductibile, cheltuieli nedeductibile);

1.6.   Reţinerea impozitului pe dividende;

1.7.   Plata impozitului şi depunerea declaraţiilor fiscale;

1.8.   Reorganizările, lichidările şi alte transferuri de active şi titluri de participare.

BIBLIOGRAFIE:

1.      Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial nr. 927 din 23.12.2003, cu modificările şi completările ulterioare în vigoare la 01.01.2010, Titlul II: Impozitul pe profit.

2.      Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial nr. 112 din 06.02.2004, cu modificările şi completările ulterioare în vigoare la 01.01.2010, Titlul II: Impozitul pe profit.

3.    Răileanu Vasile, Răileanu Adriana Sofia, Abordări contabile şi fiscale privind impozitele şi taxele, Editura Economică, Bucureşti, 2009, pp. 39-72.

4.       Ţâţu Lucian şi colectiv, Fiscalitate de la lege la practică, ediţia a VII-a, Editura C.H. Beck, Bucureşti, 2010, capitolul „Impozitul pe profit”, pp. 110-146.

2.      IMPOZITUL PE VENIT:

2.1.   Contribuabili;

2.2.   Sfera de aplicare şi perioada impozabilă;

2.3.   Cotele de impozitare;

2.4.   Impozitarea veniturilor din activităţi independente;

2.5.   Impozitarea veniturilor din salarii;

2.6.   Impozitarea veniturilor din alte surse;

2.7.   Determinarea venitului net anual impozabil şi a impozitului pe venitul net anual impozabil.

BIBLIOGRAFIE:

1.      Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial nr. 927 din 23.12.2003, cu modificările şi completările ulterioare în vigoare la 01.01.2010, Titlul III: Impozitul pe venit.

2.      Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial nr. 112 din 06.02.2004, cu modificările şi completările ulterioare în vigoare la 01.01.2010, Titlul III: Impozitul pe venit.

3.      Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 2.333/2007 pentru aprobarea Procedurii privind declararea şi stabilirea impozitului pe veniturile din cedarea folosinţei bunurilor realizate din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere/subînchiriere, publicat în Monitorul Oficial nr. 868 din 19.12.2007.

4.      Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 546/2005 privind modelul şi conţinutul fişei fiscale, publicat în Monitorul Oficial nr. 414 din 17.05.2005, cu modificările şi completările ulterioare în vigoare la 01.01.2010.

5.      Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 19/2005 privind aprobarea deducerilor personale lunare pentru contribuabilii care realizează venituri din salarii la funcţia de bază începând cu luna ianuarie 2005, potrivit prevederilor art. 56 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat în Monitorul Oficial nr. 39 din 12.01.2005.

6.      Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.016/2005 privind aprobarea deducerilor personale lunare pentru contribuabilii care realizează venituri din salarii la funcţia de bază, începând cu luna iulie 2005, potrivit prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal şi ale Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei naţionale, publicat în Monitorul Oficial nr. 668 din 27.07.2005.

7.      Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 2.293/2007 pentru aprobarea modelului şi conţinutului fişei fiscale privind impozitul pe veniturile din salarii, publicat în Monitorul Oficial nr. 866 din 18.12.2007.

8.      Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 2.410/2007 privind aspecte de natură contabilă şi fiscală referitoare la practicienii în insolvenţă, persoane fizice sau juridice, care îşi desfăşoară activitatea în conformitate cu prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 86/2006 privind organizarea activităţii practicienilor în insolvenţă, publicat în Monitorul Oficial nr. 885 din 27.12.2007.

9.    Răileanu Vasile, Răileanu Adriana Sofia, Abordări contabile şi fiscale privind impozitele şi taxele, Editura Economică, Bucureşti, 2009, pp. 9-38.

10.    Ţâţu Lucian şi colectiv, Fiscalitate de la lege la practică, ediţia a VII-a, Editura C.H. Beck, Bucureşti, 2010, capitolul „Impozitul pe veniturile realizate de persoanele fizice”, pp. 147-180, 193-195.

3.      IMPOZITUL PE VENITURILE OBŢINUTE DIN ROMÂNIA DE NEREZIDENŢI ŞI IMPOZITUL PE REPREZENTANŢELE FIRMELOR STRĂINE ÎNFIINŢATE ÎN ROMÂNIA:

3.1.   Contribuabili;

3.2.   Sfera de aplicare;

3.3.   Veniturile impozabile obţinute din România de nerezidenţi;

3.4.   Reţinerea impozitului din veniturile obţinute din România de nerezidenţi (cote de impunere);

3.5.   Scutirile de impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi;

3.6.   Certificatele de atestare a impozitului plătit de nerezidenţi;

3.7.   Stabilirea impozitului pe reprezentanţe – termene de plată a impozitului şi depunerea declaraţiilor fiscale.

BIBLIOGRAFIE:

1.      Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial nr. 927 din 23.12.2003, cu modificările şi completările ulterioare în vigoare la 01.01.2010, Titlul V: Impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi şi impozitul pe reprezentanţele firmelor străine înfiinţate în România.

2.      Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial nr. 112 din 06.02.2004, cu modificările şi completările ulterioare în vigoare la 01.01.2010, Titlul V: Impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi şi impozitul pe reprezentanţele firmelor străine înfiinţate în România.

4.      TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ (TVA):

4.1.   Sfera de aplicare a taxei pe valoarea adăugată;

4.2.   Persoanele impozabile;

4.3.   Operaţiunile cuprinse în sfera de aplicare a taxei pe valoarea adăugată;

4.4.   Locul operaţiunilor cuprinse în sfera de aplicare a taxei pe valoarea adăugată;

4.5.   Faptul generator şi exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată;

4.6.   Baza de impozitare;

4.7.   Cotele de taxă pe valoarea adăugată;

4.8.   Operaţiunile scutite de taxă pe valoarea adăugată;

4.9.   Regimul deducerilor;

4.10. Persoanele obligate la plata taxei pe valoarea adăugată;

4.11. Obligaţiile privind taxa pe valoarea adăugată;

4.12. Regimurile speciale pentru: întreprinderi mici, agenţii de turism, bonuri second-hand, opere de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi, aurul de investiţii, persoanele impozabile nestabilite în Comunitate care prestează servicii electronice persoanelor neimpozabile;

4.13. Răspunderea pentru plata taxei pe valoarea adăugată;

4.14. Dispoziţii tranzitorii.

BIBLIOGRAFIE:

1.      Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial nr. 927 din 23.12.2003, cu modificările şi completările ulterioare în vigoare la 01.01.2010, Titlul VI: TVA.

2.      Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial nr. 112 din 06.02.2004, cu modificările şi completările ulterioare în vigoare la 01.01.2010, Titlul VI: TVA.

3.    Răileanu Vasile, Răileanu Adriana Sofia, Abordări contabile şi fiscale privind impozitele şi taxele, Editura Economică, Bucureşti, 2009, pp. 89-122.

4.      Ţâţu Lucian şi colectiv, Fiscalitate de la lege la practică, ediţia a VII-a, Editura C.H. Beck, Bucureşti, 2010, capitolul „Taxa pe valoarea adăugată”, pp. 68-109.

5.      PROCEDURI FISCALE:

5.1.   Procedura înregistrării fiscale:

·       Modalităţile de înregistrare fiscală;

·       Termenul de înregistrare;

·       Modificările ulterioare înregistrării;

·       Declararea şi înregistrarea filialelor şi sediilor secundare (caz special: înregistrarea punctelor de lucru);

5.2.   Procedura stabilirii şi declarării impozitelor şi taxelor:

·        Formele administrative pentru stabilirea impozitelor şi taxelor;

·        Depunerea declaraţiilor fiscale;

·        Corectarea declaraţiilor fiscale;

·        Forma şi conţinutul declaraţiilor fiscale;

·        Termenul de prescripţie la stabilire;

·        Sarcina probei;

·        Estimarea bazei de impunere;

5.3.   Plata impozitelor şi taxelor:

·        Reguli privind efectuarea plăţii;

·        Termenele de plată;

·        Ordinea de stingere;

·        Compensarea şi restituirea;

·        Majorările de întârziere;

·        Prescripţia dreptului de a efectua executarea silită;

·        Somaţia şi titlul executoriu.

BIBLIOGRAFIE:

1.      Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 (republicată) privind Codul de procedură fiscală, publicată în Monitorul Oficial nr. 513 din 31.07.2007, cu modificările şi completările ulterioare.

2.      Hotărârea Guvernului nr. 1.050/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Codului de procedură fiscală, publicată în Monitorul Oficial nr. 651 din 20.07.2004.

3.     Sasu Horaţiu, Ţâţu Lucian, Pătroi Dragoş, Codul de procedură fiscală. Comentarii şi explicaţii, Editura C.H. Beck, Bucureşti, 2008, pp. 198-262, 303-442.

3. DREPT

1.       Consideraţii generale privind dreptul comercial:

Caracterizarea raporturilor de drept comercial. Comercialitatea în legislaţia comercială a României: concept, criterii de delimitare, efecte. Faptele (actele) de comerţ: definiţie şi clasificare. Faptele de comerţ: obiective. Faptele (actele) subiective de comerţ. Faptele de comerţ unilaterale. Comercianţii în legislaţia română: comercianţi persoane fizice, societăţi comerciale. Obligaţiile comercianţilor. Fondul de comerţ.

2.       Formele societăţilor comerciale. Constituirea şi înmatricularea acestora:

·           Societăţile comerciale – forme, procedură de constituire, înregistrarea societăţilor comerciale şi efectele înregistrării. Grupurile de interes economic;

·           Capitalul social subscris şi vărsat în faza constituirii. Evaluarea aportului în natură, răspunderea fondatorilor şi primilor membri ai consiliului de administraţie, respectiv a directoratului şi a consiliului de supraveghere pentru subscrierea capitalului social, existenţa capitalului vărsat. Mijloace de verificare a capitalului vărsat şi asigurarea integrităţii acestuia;

·           Acţiunile şi părţile sociale – caracterizare şi mod de transmitere. Drepturile şi obligaţiile deţinătorilor de acţiuni şi părţi sociale. Situaţia acţiunilor nominative şi a părţilor sociale care nu au fost integral achitate (nu s-au efectuat vărsăminte). Regimul obligaţiunilor emise de societăţile pe acţiuni.

3.       Funcţionarea societăţilor comerciale:

3.1. Reguli comune privind funcţionarea societăţilor comerciale:

·          Regimul juridic al aporturilor la capitalul social;

·          Regimul juridic al dividendelor;

·          Rezervele societăţii: categorii de rezerve, modul de constituire a rezervelor;

·          Obligaţiile şi răspunderea administratorilor societăţilor comerciale;

3.2. Funcţionarea societăţilor pe acţiuni:

·          Adunările generale ale acţionarilor (AGA): feluri, moduri de convocare, atribuţii, adoptarea hotărârilor, anularea hotărârilor AGA;

·          Administrarea societăţilor pe acţiuni: sistemul unitar (consiliul de administraţie şi directorii); sistemul dualist (directoratul şi consiliul de supraveghere); reguli comune de administrare a societăţilor comune;

·          Auditul financiar şi auditul intern;

3.3. Funcţionarea societăţilor cu răspundere limitată (SRL):

·          Regimul juridic al părţilor sociale;

·          Felurile aporturilor la capitalul social;

·          Conducerea, administrarea şi controlul societăţilor cu răspundere limitată (SRL);

3.4. Modificarea actului constitutiv al societăţilor comerciale:

·         Dispoziţii comune de modificare a actului constitutiv;

·         Reducerea şi majorarea capitalului social;

·         Modificarea societăţii comerciale;

·         Modificarea actului constitutiv;

·         Modificarea capitalului social – reducerea capitalului social; majorarea capitalului social.

4.       Fuziunea societăţilor comerciale:

·          Fuziunea prin contopire; fuziunea prin absorbţie;

·          Restructurări interne.

5.       Dizolvarea şi lichidarea societăţilor comerciale:

·         Cauzele de dizolvare (comune, speciale). Efectele dizolvării. Operaţiuni specifice procedurii de lichidare;

·         Stabilirea situaţiei patrimoniului – mijloace de valorificare a bunurilor – mijloace de stabilire a creditorilor şi ordinea de plată a acestora. Poziţia cenzorilor în faza lichidării.

6.       Procedura insolvenţei:

·           Categorii de debitori;

·           Insolvenţa – cadrul conceptual;

·           Procedura generală a insolvenţei;

·           Procedura simplificată a insolvenţei;

·           Participanţii la procedura insolvenţei;

·           Cererile introductive; primele măsuri;

·           Efectele patrimoniale ale hotărârii de deschidere a procedurii;

·           Planul de reorganizare;

·           Lichidarea judiciară – falimentul;

·           Răspunderea organelor de conducere ale debitorului.

7.       Regulamentul privind efectuarea stagiului şi examenul de aptitudini în vederea accesului la calitatea de expert contabil şi de contabil autorizat.

BIBLIOGRAFIE:

1.      Codul comercial român, cu modificările şi completările ulterioare.

2.      Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale, publicată în Monitorul Oficial nr. 328 din 25.04.2008, cu modificările şi completările ulterioare.

3.      Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată în Monitorul Oficial nr. 1.066 din 17.11.2004, cu modificările şi completările ulterioare.

4.      Legea nr. 26/1990 privind registrul comerţului, republicată în Monitorul Oficial nr. 49 din 04.02.1998, cu modificările şi completările ulterioare.

5.      Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, publicată în Monitorul Oficial nr. 359 din 21.04.2006, cu modificările şi completările ulterioare.

6.      Legea nr. 297/2004 privind piaţa de capital, publicată în Monitorul Oficial nr. 571 din 29.06.2004, cu modificările şi completările ulterioare.

7.      Legea nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, publicată în Monitorul Oficial nr. 279 din 21.04.2003, cu modificările şi completările ulterioare.

8.      Legea asupra cecului nr. 59/1934, versiunea actualizată la data de 11.05.2008. (Modificările legislative care au condus la actualizare sunt: Ordonanţa Guvernului nr. 11/1993, publicată în Monitorul Oficial nr. 201 din 23.08.1993, Legea nr. 83/1994, publicată în Monitorul Oficial nr. 292 din 14.11.1994, şi Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 38/2008, publicată în Monitorul Oficial nr. 284 din 11.04.2008.)

9.      Legea asupra cambiei şi biletului la ordin nr. 58/1934, versiunea actualizată la data de 11.05.2008. (Modificările legislative care au condus la actualizare sunt: Ordonanţa Guvernului nr. 11/1993, publicată în Monitorul Oficial nr. 201 din 23.08.1993, Legea nr. 83/1994, publicată în Monitorul Oficial nr. 292 din 14.11.1994, şi Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 39/2008, publicată în Monitorul Oficial nr. 284 din 11.04.2008.)

10.    Regulamentul privind efectuarea stagiului şi examenul de aptitudini în vederea accesului la calitatea de expert contabil şi de contabil autorizat, republicat în Monitorul Oficial nr. 653 din 25.09.2007, cu modificările şi completările aduse prin Hotărârea Consiliului Superior al CECCAR nr. 08/93 din 14 mai 2008, publicată în Monitorul Oficial nr. 454 din 18.06.2008.

11.    Ordonanţa Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activităţii de expertiză contabilă şi a contabililor autorizaţi, republicată în Monitorul Oficial nr. 13 din 08.01.2008.

12.    ***, Standardul profesional nr. 39: Misiunea de consultanţă pentru crearea întreprinderilor, Editura CECCAR, Bucureşti, 2006.

13.    *** , Ghidul experţilor contabili şi al contabililor autorizaţi în activitatea de prevenire şi combatere a spălării banilor şi a finanţării actelor de terorism, ediţia a III-a, revizuită şi adăugită, Editura CECCAR, Bucureşti, 2009.

14.    Angheni Smaranda şi colectiv, Drept comercial, ediţia a IV-a, Editura C.H. Beck, Bucureşti, 2008.

15.    Cărpenaru Stanciu, Drept comercial, Editura Universul Juridic, Bucureşti, 2007.

16.    Cărpenaru Stanciu şi colectiv, Societăţile comerciale – reglementare, doctrină, jurisprudenţă, Editura All Beck, Bucureşti, 2006.

17.    Stoica Camelia, Cristea Silvia, Drept societar pentru învăţământul superior economic, Editura Universitară, Bucureşti, 2008.